在企业财务管理中，现金的储备在很多时候可能并没有得到足够的重视。往往，企业现金储备过多，可能丧失许多有利可图的流转机会和投资机会，从而丧失相应的周转利益和投资利益，也会带来较高的机会成本，所以在现金储备上都应有一个限度，但并不等于现金储备是可有可无的。

公司的管理人员以及财务人员应以组织的财务报表及相关资料为依据，运用科学合理的方法对现金储备量的多少做专业的分析和评价。会计网小编为大家整理了10个与现金相关的财务分析工具，以供参考。

1、现金比率

企业现金与流动负债的比率，可反映企业的即刻变现能力。现金类资产包括企业的库存现金、随时可以用于支付的存款和现金等价物。即现金流量表中所反映的现金。另外一种计算现金类资产的方法是：现金类资产是速动资产扣除应收账款和其他应收款后的余额。

其计算公式为：现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债*

或现金比率=(速动资产-应收账款-其他应收款)/流动负债*

现金是企业偿还债务的终手段，如果企业现金缺乏，就可能发生支付困难。将面临财务危机。因而现金比率越高，说明企业有较好的支付能力，对偿付债务是又保障的。但如果这个比率过高，就可能意味着企业拥有过多的获利能力较低的现金类资产，企业的资产未得到有效的运用。

决定现金比率高低的因素主要有：

(1)国民收入。在其他条件不变时，现金比率同国民收入水平成正比。

(2)货币流通速度。当其他条件不变时，货币流通速度与现金比率呈反方向变动。

(3)持有现金的成本。持有现金的成本越高，现金比率就越低，两者反方向变动。

(4)城市化和货币化程度。城市化程度提高，现金比率会下降;而货币化程度往往使现金比率有上升趋势。

(5)金融机构的发达程度。金融机构越发达，现金比率越低。

(6)通货膨胀。通胀期间，现金比率一般会提高。

2、现金流量比率

现金流量比率是指未扣除利息、所得税、折旧以及摊销前的盈余除以利息或本息之和的比率，现金流量比率=经营活动现金流量/流动负债*。该比率是从动态现金支付能力的角度说明企业的短期偿债能力，反映了企业通过经营获取足够现金来偿还债务和兑现承诺的能力。现金流量比率越高，则表示企业偿债能力越好;比率越低，则表示企业短期偿债能力越差，为短期债权人所关注。

但现金流量比率并非越高越好，因为比率值过高，可能表明企业流动资金的利用不充分，影响收益能力。因此，对该比率的评价，还应结合企业的现金流转效率与效益分析。

3、现金净流量比率

该比率用于衡量企业经营活动所产生的现金流量可以抵偿流动负债的程度，其计算公式为：经营现金流量比率=经营活动现金净流量/现金净流量总额*;

或经营现金流量比率=经营现金流量净额/流动负债;

或经营现金流量比率=经营现金流量净额/长期负债;

或经营现金流量比率=经营现金流量净额/负债总额;

现金净流量是年度内现金流入量扣减现金流出量的余额，可通过企业的现金流量表获得。现金净流量比率反映企业用每年的现金净流量偿还到期债务的能力，比率越高，说明企业的财务弹性越好。

不同行业由于其经营性质的不同(服务型、生产型)，经营活动产生的现金净流量的差别较大，因此行业性质不同的企业该比率的变化较大。除此之外，还应注意，财务报表中没有列示的因素，如企业借款能力，准备出售长期资产等，也会影响到企业短期偿债能力，分析时应纳入考虑。